Льготы ветеранам боевых действий

Пункт 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса. Федеральное освобождение введено Федеральным законом №425-ФЗ от 28 ноября 2025 года.

До него льготу устанавливал каждый регион сам по статье 356 Налогового кодекса, и условия отличались: где-то освобождение давали только на машину до определённой мощности, где-то — по одному основанию из нескольких. ФНС указала, что федеральная льгота применяется вне зависимости от оснований и порядка применения региональных. Порог мощности, если он стоял в законе субъекта, больше не работает.

Освобождается одно транспортное средство по выбору ветерана. Заявление подавать не нужно — ФНС берёт данные о статусе из межведомственного обмена.

Если машин несколько, выбор за ветераном. По умолчанию ФНС применяет льготу к той, где налог был бы больше.

Действие льготы распространено законом №425-ФЗ на налоговые периоды 2022, 2023, 2024 и 2025 годов. Если ветеран за эти годы платил транспортный налог по одному автомобилю — сумма подлежит перерасчёту.

Перерасчёт ФНС делает сама. Переплата возвращается на счёт по заявлению либо засчитывается в счёт будущих начислений.

Результат перерасчёта виден в личном кабинете налогоплательщика. Если его там нет — заявление о возврате переплаты подаётся через тот же личный кабинет.

Статья 391 пункт 5 подпункт 4 Налогового кодекса. Это не льгота на весь налог, а именно вычет: при расчёте налога налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Если участок ветерана меньше 6 соток — налог не начисляется. Если участок больше — налог считается с превышения. Например: участок 12 соток, из них 6 уходят под вычет, налог начисляется с оставшихся 6.

Уведомить ФНС о выбранном участке нужно до 31 декабря года, за который рассчитывается налог. Если этого не сделать — вычет применяется автоматически к тому участку, где налог был бы больше.

Статья 407 пункт 3 Налогового кодекса. Льгота даётся не по одному объекту недвижимости в целом, а по одному объекту каждого вида.

Виды закреплены в пункте 4 той же статьи: квартира или комната, жилой дом, помещение под творческую мастерскую, хозпостройка до 50 м² на земельном участке для личного подсобного хозяйства, гараж или машино-место. Если у ветерана есть квартира, дом в деревне и гараж — освобождение применяется ко всем трём.

Две квартиры — это два объекта одного вида, освобождение получит только одна. Выбор за ветераном; по умолчанию ФНС применяет льготу к тому объекту, где налог был бы выше.

Пункт 2.2 статьи 361.1 Налогового кодекса. По транспортному налогу льгота не применяется к легковым автомобилям, налог по которым считается с повышающим коэффициентом по пункту 2 статьи 362 — это машины средней стоимостью от 10 млн рублей. Не применяется и к воздушному транспорту, и к водному — кроме моторных лодок, они под льготу попадают.

По налогу на имущество льгота не даётся на объекты, которые ветеран использует в предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 407). Пункт 5 той же статьи исключает административно-деловые и торговые центры и помещения в них — но гаражи и машино-места в таких зданиях под льготу попадают.